近日，浙江省蘭溪市國稅局與警方協作，成功破獲蘭溪市XL布廠等20戶中小紡織企業接受虛開增值稅專用發票虛抵稅款案件。該局依法向涉案的20戶企業作出補繳增值稅389萬元，加收滯納金65萬元，并處罰款389萬元的處理決定。目前，案件已依法移送公安機關作進一步處理，涉案犯罪嫌疑人王某東、陸某等5人已被公安機關采取拘捕、取保候審等強制措施。

　　協查函件，牽出20家涉嫌企業

　　不久前，蘭溪市國稅稽查局接到了江蘇邳州國稅局稽查局發來的委托協查函件。協查函所附資料顯示，邳州國稅局檢查人員根據邳州JX紡織有限公司生產能力與銷售量嚴重不匹配的疑點，經過調查認定其對外開出的增值稅專用發票為虛開發票。這些虛開發票中共有168張發票涉及蘭溪市20家紡織企業，涉案稅額240.76萬元。

　　浙江蘭溪市被紡織業內人士稱為“中國紡織產業基地市”，紡織產業是當地的經濟支柱之一，全市共有大小紡織企業1600余家。因協查函件中提及的涉嫌接受虛開發票企業較多，影響面廣、涉嫌違法性質嚴重，蘭溪市國稅局稽查局接報后十分重視，迅速抽調10名骨干力量組成專案組。專案組一面與協查委托方聯系，了解邳州JX紡織公司對外虛開的具體情況，同時，檢查人員從金稅三期系統中調取涉案企業涉稅數據，利用分析軟件先期開展案頭分析。

　　經初步分析，專案組發現，案件涉及的20家紡織企業年銷售額大多在1000萬元以下，個別規模較大的也不足2000萬元，企業年納稅額均為50萬元以下。檢查人員從征管部門了解到，涉案企業多數是由當地手工紡織作坊發展起來的中小紡織企業，企業在內部核算和發票使用方面并不規范。

　　結合協查信息，通過逐戶分析比對涉案企業涉稅信息和發票數據后，檢查人員決定對協查線索提及的20家涉案企業同時立案調查，并決定采取重點突破、以點帶面的調查策略，首先對涉嫌接受邳州JX紡織公司虛開發票數量最多的XL布廠實施突擊檢查，通過現場約談詢問企業法定代表人及倉管、財務等人員，核查生產經營現場，調取查閱各類賬簿資料等方式進行取證。

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　　賬戶調查，神秘“中間人”現身

　　但檢查人員對XL布廠的突擊檢查并沒有取得預想的效果。在對企業法定代表人陸某實施現場詢問時，陸某堅稱自己的企業為合法經營，依法納稅，不存在問題，企業的其他人員對檢查人員提出的問題均表示不知情。檢查人員發現，該企業財務管理相當不規范，不僅賬目不全，而且財務人員由稅務代理機構人員兼職，企業經營均由法定代表人自己掌控。

　　在實地核查沒有取得效果的情況下，檢查人員對案情重新進行了研判，決定開展外圍調查，從企業對公賬戶和法定代表人陸某個人賬戶信息調查入手打開突破口。

　　經過對XL布廠對公賬戶和陸某個人賬戶大量往來信息進行比對分析，檢查人員發現，陸某與一個名為王某東的人在賬戶資金方面往來密切。盡管陸某辯稱，與王某東資金往來較多是因為與其有私人資金借貸關系。但專案組在對協查信息提及的其他19戶涉案紡織企業的調查中發現，多個企業業務經辦人員均有提到王某東，稱其身份是棉紗“經銷商”。檢查人員查詢征管系統等軟件后，發現王某東并未在蘭溪市辦理過稅務登記，名下也無企業。由于與多家涉案企業有關——神秘人物“王某東”成為專案組的重點調查對象。

　　根據其他協查企業業務人員提供的聯系方式，檢查人員撥通了王某東的電話，要求其到稽查局接受詢問，王某東在電話里滿口答應，但隨后即失聯。在此情況下，蘭溪市國稅局稽查局及時與當地公安經偵部門聯絡，請公安機關采取技術手段協助調查。

　　根據稅務機關提供的線索，蘭溪市公安機關對王某東行蹤實施了追蹤，發現王某東仍在蘭溪市活動，并沒有出逃。公安機關于是對王某東實施全天候監控和布控。不久，江蘇省邳州市稅警聯合辦案組在對上游企業邳州JX紡織公司完成取證后，向蘭溪市公安機關提供了蘭溪市20家紡織企業通過王某東向JX紡織公司購買發票的證據資料。蘭溪市公安機關迅速行動，依法對王某東實施了強制措施。

　　購票虛抵 企業違法事實水落石出

　　關鍵“中間人”的到案對整個案件查處起到了關鍵促進性作用。經過公安機關連夜突擊訊問，王某東承認自2015年起，他作為中間商為蘭溪市部分織布廠提供棉紗期間，聯系邳州JX紡織公司等企業為蘭溪市多家織布廠和紡織企業虛開增值稅專用發票，并從中收取5.5%手續費的違法事實。

　　隨著王某東的落網，案件查處工作勢如破竹。

　　面對檢查人員提供的“中間人”王某東向XL布廠提供發票的系列證據，XL布廠法定代表人陸某只得承認了通過支付手續費方式接受虛開發票的違法事實。

　　原來，為了降低企業原材料成本，近兩年來，XL布廠采購原料時，大多選擇從王某東等中間商處購買價格較低的“無票價”棉紗。到了銷售旺季，為了降低稅負，少繳稅款，陸某便會通過支付手續費的方式請王某東“設法”尋找增值稅進項發票。兩年來，王某東除牽線從JX紡織公司為陸某虛開55份增值稅專用發票外，還先后為其從TR紡織公司、TP紡織公司兩家企業虛開增值稅專用發票11份。

　　XL布廠接受虛開發票被稅務機關核查確認的消息傳出后，蘭溪市其余19家涉嫌虛開的紡織企業受到很大觸動，企業負責人紛紛改變了之前觀望的態度，主動配合稅務機關調查活動，并陸續向辦案人員承認了企業接受虛開發票虛抵進項的違法行為。至此，并案檢查的蘭溪市20起中小紡織企業通過“中間人”購買增值稅專用發票案件成功告破。

　　經查，蘭溪市XL布廠等20戶企業通過中間人王某東從JX紡織公司、TR紡織公司、TP紡織公司3家企業共虛開增值稅專用發票245份，涉及金額2677萬元，稅額389萬元。針對涉案20家企業的違法行為，蘭溪市國稅局稽查局依法對企業作出補繳增值稅389萬元，加收滯納金65萬元，并處罰款389萬元的處理決定。目前，案件已依法移送公安機關作進一步處理。